COMPLEXE SCOLAIRE L'AGE D'OR À LUBUMBASHI-RDC

samedi 28 mars 2020

EDITION ET IMPRESSION DU GRAND-LIVRE, DE LA BALANCE, DU BILAN et DU COMPTE DE RESULTAT

C.S. L’AGE D’OR 2 Année scolaire : 2019 – 2020

Section Secondaire Prof : DANIEL EBONDO

2570, Av. Mbandaka COURS : INFORMATIQUE

Lubumbashi

EDITION ET IMPRESSION DU GRAND-LIVRE, DE LA BALANCE, DU BILAN ET DU COMPTE DE RESULTAT.

1) LE GRAND LIVRE

Pour éditer le grand livre, il faut respecter la procédure suivante :

· Onglet Compta 1,

· Fiches de compte,

· Boite de dialogue avec tous les comptes déjà utilisés dans l’encodage,

N.B. : C’est à l’utilisateur de choisir les comptes dont il a besoin pour imprimer ou éditer le grand livre.

· Soit il peut tout sélectionner, soit choisir les comptes,

· Enfin cliquer sur OK.

N.B. :

· Nous pouvons ajouter de bordures avant l’impression de ce document en respectant la procédure suivante : Aperçu Impression > Paramètres > cocher Quadrillage.

· L’impression se fait avec chaque compte sur sa page. Donc si l’exercice a 10 comptes, alors à l’impression vous aurez 10 pages avec chaque compte sur sa page.

2) LA BALANCE

Pour éditer la Balance, il faut respecter la procédure suivante :

· Onglet Compta 1,

· Rapports Comptables,

· Balance,

N.B. : Dans le menu de subdivision, l’utilisateur peut prendre par période soit par semestres, soit encore par classe.

· Enfin cliquer sur OK.

· La table de la balance sortira en prenant le nom de « RAPPORT COMPTES ».

3) LE BILAN ET COMPTE DE RESULTAT

Pour éditer le bilan et compte de résultat, il faut respecter la procédure suivante :

· Onglet Compta 1,

· Bilan formaté par Groupe,

· Composition par défaut

N.B. : Dans la boite de dialogue qui s’ouvre, modifier : -Page > choisir Plan comptable.

· Enfin cliquer sur OK.

Ces deux documents s’affichent et sont prêt à être imprimés.

EXEMPLE A RÉSOUDRE DANS BANANA COMPTABILITÉ :

Téléchargez au format PDF ce résumé en cliquant sur le lien suivant :

https://drive.google.com/open?id=1m4RPNWHnM1QubxKPQk8lk3SsWoXKdtHC

Merci de partager à tous vos collègues de classe.

jeudi 26 mars 2020

COMPTABILITÉ 6ème COMMERCIALE ET GESTION

C.S. L’AGE D’OR 2 Année scolaire : 2019 – 2020

Section Secondaire Prof : EVARISTE TSHIKALA

2570, Av. Mbandaka COURS : COMPTABILITÉ

Lubumbashi

4. opérations de régularisation

a) PRINCIPE ET DEFINITION

La convention de l’indépendance des exercices, ou principe de l’autonomie des exercices, recommande de rattacher à chaque exercice les charges et les produits le concernant (Principe Universel de Matching).

Le respect de ce principe conduit en fin d’exercice, avant le calcul du résultat final, à des réajustements.

b) SORTES

· Régularisation des comptes des charges

Les charges à payer.

Ce sont des charges qui concernent l’exercice N (exercice en cours), mais pour lesquelles les documents justificatifs ne sont pas parvenus à l’entreprise à la date de l’inventaire.

Exemples

1) A l’inventaire au 31/12/N, on constate que l’entité a des marchandises en provenance de son fournisseur mais dont la facture ne lui est pas encore envoyée. La valeur estimée des marchandises est de 150.000CDF. la facture nous parviendra au 15/1/N+1.

SOLUTION

31/12/N

601 4455	408	Achats des marchandises Etat, TVA récupérable sur facture non parvenue A fournisseur facture non parvenue (Régularisation des charges à payer)	150.000 24.000	174.000
Au 01/01/N+1
408	601 4455	Fournisseur, facture non parvenue A achat des marchandises Etat, TVA récupérable sur facture non parvenue (extourne de l’écriture du 31/12/N)	174.000
Au 15/01/N+1
601 4452	401	Achat des marchandises Etat, TVA récupérable sur achats A fournisseurs (Réception de la facture ou facture n°…)	150.000 24.000	140.000

2) La société BRALIMA a réalisé un chiffre d’affaires de 150.000CDF avec le Ganda port des prints. Une ristourne de 1% doit être accordée au client en question. La facture d’avoir n’est pas encore envoyée au client jusqu’au 31/12/N.

SOLUTION

31/12/N

702 443	408	Ventes des produits finis Etat, TVA facturée A clients, RRR accordés (Ristourne accordée)	1500 240	1740
Au 01/01/N+1
4198	702 443	Client, RRR accordés A ventes des produits finis Etat, TVA facturée (Extourne de l’écriture du 31/12/N)	1740
Lorsque la facture est envoyée
702 443	411	Vente des produits finis Etat, TVA facturée A clients (Facture d’avoir)	1500 240	1740

3) Le salaire à payer à Monsieur NATHAN pour le mois de décembre est réparti comme suit : salaire de base 600.000CDF, Prime plus gratifications 120.000CDF. Au 31/12/N, jour de l’inventaire, la feuille de paie n’est pas encore parvenue au comptable. Journaliser au 31/12/N.

SOLUTION

31/12/N

428

Charges de personnel

A personnel, charges à payer

720.000

4) La cotisation patronale à verser à la CNSS par l’entité ABC au dernier trimestre N vaut 450.000CDF. A l’inventaire, la pièce justificative n’est pas encore parvenue à l’entité. Journalisez.

SOLUTION

31/12/N

664

438

Charges sociales

A organismes sociaux,

(Charges à payer)

450.000

Vous pouvez télécharger ce fichier au format PDF en cliquant sur le lien suivant :

https://drive.google.com/open?id=1aDm9Ej9DTVL1Q-bjMLZhIhSJPi0laeFr

Fait à Lubumbashi, le 26 Mars 2020

LA DIRECTION